Nội dung chính
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ có hiệu lực từ 1/7/2026, mang đến một loạt cải tiến từ biểu thuế lũy tiến đến mức giảm trừ gia cảnh, tạo ra cơ hội giảm gánh nặng thuế cho người nộp và doanh nghiệp.
1. Điều chỉnh biểu thuế lũy tiến: giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc
Biểu thuế mới được rút gọn, chỉ còn 5 mức thuế suất: 5%, 10%, 20%, 30% và 35%. Khoảng cách giữa các bậc được mở rộng, giúp giảm “bước nhảy” thuế cho các mức thu nhập trung bình.
Chi tiết mức thuế suất
- 5% cho thu nhập tính thuế ≤ 10 triệu đồng/tháng.
- 10% cho phần thu nhập từ 10 triệu đồng đến 20 triệu đồng.
- 20% cho phần thu nhập từ 20 triệu đồng đến 50 triệu đồng.
- 30% cho phần thu nhập từ 50 triệu đồng đến 100 triệu đồng.
- 35% cho phần thu nhập vượt 100 triệu đồng.
Theo các chuyên gia thuế, việc rút gọn bậc thuế không chỉ đơn giản hoá khai báo mà còn giảm số lượng người phải trả mức thuế cao nhất, tạo môi trường thân thiện hơn cho nhà đầu tư và lao động kỹ năng.
2. Bổ sung các khoản thu nhập mới phải chịu thuế
Từ ngày 1/7/2026, một số nguồn thu nhập trước đây chưa được đưa vào diện chịu thuế sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế, bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền quốc gia “.vn”.
- Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính và tín chỉ carbon.
- Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe qua đấu giá.
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số (crypto, NFT, …).
- Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.
- Thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử và các nền tảng số.
Việc mở rộng phạm vi này phản ánh xu hướng kinh tế số và giúp nhà nước thu thuế công bằng hơn từ các hoạt động sinh lời mới.
3. Nâng ngưỡng thu nhập chịu thuế cho các khoản phát sinh
Ngưỡng miễn thuế cho các khoản thu nhập phát sinh (giải thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế, quà tặng…) được nâng từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng. Khi thu nhập vượt ngưỡng này, phần vượt sẽ chịu thuế theo mức thuế suất tương ứng.
4. Thay đổi đối với hộ, cá nhân kinh doanh
Luật mới nâng mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Đồng thời, áp dụng phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu – chi phí) với các mức thuế suất sau:
- Doanh thu 500 triệu – 3 tỷ đồng: 15% trên thu nhập.
- Doanh thu 3 tỷ – 50 tỷ đồng: 17% trên thu nhập.
- Doanh thu trên 50 tỷ đồng: 20% trên thu nhập.
Đối với hộ, cá nhân có doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng, vẫn có quyền lựa chọn tính thuế theo tỷ lệ doanh thu (5%) hoặc theo thu nhập, tạo sự linh hoạt trong việc tối ưu chi phí thuế.
Đối với cá nhân cho thuê bất động sản (trừ lưu trú), thuế sẽ được tính 5% trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm.
Luật còn tăng thuế suất từ 2% lên 5% cho một số dịch vụ nội dung số (giải trí, trò chơi điện tử), nhằm bắt nguồn thu nhập từ nền kinh tế số.
5. Tăng mức giảm trừ gia cảnh
Mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế cá nhân được nâng lên 15,5 triệu đồng/tháng (≈186 triệu đồng/năm), tăng đáng kể so với mức 11 triệu đồng trước đây. Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc cũng được nâng lên 6,2 triệu đồng/tháng.
Những con số này sẽ giảm đáng kể thu nhập chịu thuế, đặc biệt đối với các gia đình có nhiều người phụ thuộc.
Kết luận – Bạn nên chuẩn bị như thế nào?
Với những thay đổi trên, các cá nhân và doanh nghiệp cần:
- Rà soát lại mức thu nhập hiện tại để xác định bậc thuế mới.
- Kiểm tra các nguồn thu nhập mới (đặc biệt là trong lĩnh vực số) để tránh vi phạm.
- Điều chỉnh kế hoạch tài chính và dự toán thuế dựa trên mức giảm trừ gia cảnh tăng lên.
- Đánh giá lại cấu trúc doanh thu – chi phí của hộ, cá nhân kinh doanh để lựa chọn phương pháp tính thuế tối ưu.
Hãy theo dõi các hướng dẫn chi tiết của Tổng cục Thuế và cân nhắc tư vấn với chuyên gia thuế để tối ưu lợi nhuận và tuân thủ pháp luật.
Đọc thêm các phân tích chuyên sâu về Luật Thuế 2025 tại Vietstock